在全球經(jīng)濟(jì)低迷的當(dāng)下,國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中遭遇外匯管制、貿(mào)易壁壘、沉重的稅負(fù)、離岸開戶門檻高以及上市融資等難題,大家都在積極尋求突破。而注冊(cè)離岸公司是較受推崇的一種解決方式。如何選擇離岸公司注冊(cè)地?如何操作?才能做到放松外匯管制、規(guī)避貿(mào)易壁壘、降低運(yùn)營(yíng)成本、獲取融資機(jī)會(huì),最終開拓海外市場(chǎng)呢?
外匯管制一直是困擾著廣大中小外貿(mào)企業(yè)及外貿(mào)SOHO的難題。在國(guó)際貿(mào)易中,無論是進(jìn)口還是出口,外匯的自由收付都是至關(guān)重要的。但目前,我國(guó)仍受外匯管制,在實(shí)際工作中非常不便于貿(mào)易的操作。
面對(duì)外匯管制這個(gè)難題,許多企業(yè)通過開設(shè)離岸賬戶來解決。離岸賬戶是自由的,匯出還是匯入都沒有限制。不論是國(guó)內(nèi)外,不論是個(gè)人公司,都是自由收付的。離岸賬戶通常只針對(duì)公司開戶,不對(duì)個(gè)人開放。因此,要開立離岸賬戶,通常會(huì)先注冊(cè)一個(gè)海外離岸公司。注冊(cè)成立離岸公司后,再申請(qǐng)開立離岸賬戶,以后從離岸賬戶上就可以自由調(diào)撥資金,不受國(guó)內(nèi)外匯管制了。
利用離岸公司解決外匯管制難題的好處體現(xiàn)在:
①對(duì)于出口,離岸公司可以自由收付國(guó)內(nèi)外傭金、付海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)、便于核銷退稅等;
②對(duì)于進(jìn)口,離岸公司不僅可以自由收付國(guó)內(nèi)外傭金,還可以預(yù)付貨款、進(jìn)口付匯、開立或轉(zhuǎn)讓信用證等。
貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭國(guó)際貿(mào)易處處碰壁,世界各國(guó)的貿(mào)易保護(hù)措施在逐漸增加,對(duì)于所有的外貿(mào)企業(yè)來說,規(guī)避貿(mào)易壁壘已成為一個(gè)重大的課題。
貿(mào)易壁壘對(duì)于內(nèi)地企業(yè)主要的影響有兩方面:
①給外貿(mào)企業(yè)帶來了不可估量的風(fēng)險(xiǎn)
②增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。
如何規(guī)避貿(mào)易壁壘?目前,市場(chǎng)上多數(shù)企業(yè)利用離岸公司來解決這一難題。通過離岸公司進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易,可以達(dá)到隱蔽投資者信息、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的目的。
案例:中國(guó)國(guó)內(nèi)兩家公司A、B 欲在美國(guó)投資,但因其主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及敏感事項(xiàng),美國(guó)政府設(shè)定了嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn),在投資過程中遭受政策阻撓。之后,A、B 各以50% 的股份合資在BVI 英屬維爾京群島注冊(cè)了一間離岸公司C,并以C 為投資主體在中國(guó)香港融資,從而順利進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng),投資成功。
中國(guó)企業(yè)“走出去”時(shí),可以利用離岸公司信息保密、結(jié)構(gòu)安全、身份自由等獨(dú)有的特點(diǎn),合理規(guī)劃海外投融資項(xiàng)目,規(guī)避政治壁壘和政策壁壘,達(dá)到“曲線救國(guó)”的目的。
國(guó)際貿(mào)易中,跨國(guó)稅務(wù)成本對(duì)企業(yè)來說是一個(gè)較大的負(fù)擔(dān),在投資過程中,我們不得不考慮投資目的地國(guó)以及投資母國(guó)的稅法風(fēng)險(xiǎn)。
注冊(cè)離岸公司后,通過離岸公司來進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易,可以免去相當(dāng)一部分稅收。國(guó)際上有很多離岸管轄區(qū)是不征收通常公司要繳納的公司營(yíng)業(yè)稅、銷售稅,甚至不繳納個(gè)人收入所得稅,只收取少量的年度管理費(fèi)即可,比如BVI、開曼或是百慕大等島嶼國(guó)家,香港也是受內(nèi)地企業(yè)追捧的離岸公司注冊(cè)地,香港在稅收方面雖然沒有島嶼公司那么優(yōu)惠,但香港稅制簡(jiǎn)單稅率低在國(guó)際市場(chǎng)也是頗受肯定的。
以離岸公司進(jìn)行稅收籌劃的典型做法:
A公司一直在與美國(guó)一家公司C做生意,并取得一定數(shù)量的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),A公司也按照取得的營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與英屬維爾京群島的離岸公司B(實(shí)際上同A屬一家)作中轉(zhuǎn),再由B公司向A公司買貨賣給美國(guó)的C公司,由于A公司只是反映出一小部分的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),其余大部分的收入和利潤(rùn)由B公司反映,這樣A公司的稅款大大降低,而B公司因是離岸公司本身不用交稅。
此外,注冊(cè)離岸公司后,以外資身份再回國(guó)可享受各種特權(quán)。以外資公司身份回到原來的國(guó)家投資一般都有外資公司的優(yōu)惠待遇,特別是發(fā)展中國(guó)家,一般都給予最初數(shù)年的免稅、減稅或補(bǔ)貼的好處,并常常有某些本國(guó)公司所沒有的特權(quán)。(相關(guān)閱讀:外資公司注冊(cè)條件)
外資公司在中國(guó)的注冊(cè)和投資股份,在進(jìn)入和退出、轉(zhuǎn)股等方面都有較為寬松的待遇,這對(duì)于需要獲利后安全退出的人是很有意義的曲線防御經(jīng)營(yíng)。
依以上構(gòu)架,國(guó)內(nèi)公司A派發(fā)股息的受益所有人【這個(gè)所有人不指定是哪個(gè)國(guó)家或地區(qū)】應(yīng)交所得稅率是10%;
但當(dāng)這個(gè)收益所有人是香港公司的時(shí)候,依照我國(guó)于2015年11月1日起施行的《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》,提供所需資料就可以申請(qǐng)優(yōu)惠按5%稅率繳納。
另一方面,利用在同締約國(guó)有雙重課稅協(xié)議的無稅或低稅司法管轄區(qū)注冊(cè)的公司,可以把股息的預(yù)扣稅大大降低。
現(xiàn)在離岸賬戶開戶十分困難。大多數(shù)人會(huì)選擇的匯豐、恒生、渣打都提高了開戶門檻,更別說很多要求更加嚴(yán)格內(nèi)地有金融牌照的招行和交行等。這些嚴(yán)格要求包括:要求客戶在國(guó)內(nèi)有實(shí)體公司(注冊(cè)中國(guó)公司)以及公司資金進(jìn)出要求達(dá)到幾百萬等,此外開戶審核也比較嚴(yán)格。
所以,現(xiàn)在要開離岸賬戶要么是找有實(shí)力有資源的專業(yè)代理機(jī)構(gòu)來協(xié)助開戶,要么就只能另辟蹊徑,通過與NRA賬戶等一系列復(fù)雜組合進(jìn)行操作,以達(dá)到方便收匯結(jié)匯等目的。
離岸帳戶具有以下優(yōu)勢(shì):
1、自由保留外匯:不需要強(qiáng)制結(jié)匯,可以避免匯兌損失。
2、操作簡(jiǎn)單:打錢收錢不需要提交任何材料貿(mào)易背景的文件,直接通過網(wǎng)銀就可以操作。
3、不受外匯管制:打錢收錢沒有任何金額的限制;客戶可以用離岸帳戶來給國(guó)外客商支付傭金。
4、超過國(guó)內(nèi)收匯額度的這一部資金都可以用離岸帳戶來接收。
5、可以用離岸帳戶上保留的資金打回國(guó)內(nèi)補(bǔ)齊外匯缺口及時(shí)辦理退稅。
6、多幣種帳戶:一個(gè)賬號(hào)對(duì)應(yīng)多個(gè)幣種,國(guó)際貿(mào)易流通幣種都可以開通。
7、可以公對(duì)公,也可以公對(duì)私。
拓展閱讀:香港銀行開戶攻略
上市融資是企業(yè)發(fā)展壯大的一定階段所追求的目標(biāo),國(guó)內(nèi)上市要求普遍較高,而注冊(cè)海外離岸公司進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)海外曲線上市成為國(guó)際上比較普遍的做法。
例如,注冊(cè)開曼公司就可以在香港、新加坡和美國(guó)證券交易市場(chǎng)掛牌交易,而且申請(qǐng)上市批準(zhǔn)也更具優(yōu)勢(shì)。百度、騰訊、阿里巴巴、新東方、世紀(jì)佳緣等大型企業(yè)都是通過這種方式在海外上市。
利用離岸公司海外上市的基本構(gòu)架是:
1.假設(shè)A先生與B先生共同投資擁有一家境內(nèi)公司,其中甲占注冊(cè)資本的70%,乙占注冊(cè)資本的30%。
2.為了在香港上市首先按照在內(nèi)地公司的出資比例在英屬維爾京群島設(shè)立BVI公司。收購(gòu)方和被收購(gòu)方在合并前后不可有任何的股權(quán)變動(dòng),只要收購(gòu)方即BVI公司和被收購(gòu)方內(nèi)地公司擁有完全一樣比例的股東,在收購(gòu)后,內(nèi)地公司的所有運(yùn)作基本上完全轉(zhuǎn)移到BVI公司中。
3.接著,對(duì)BVI公司增資,再與A先生和B先生進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓,收購(gòu)他們擁有的內(nèi)地公司的股權(quán),則內(nèi)地公司變?yōu)锽VI公司的全資子公司。BVI公司在開曼群島或百慕大群島注冊(cè)成立一家離岸公司作為日后在香港掛牌上市的公司。
4.然后,BVI公司又將其擁有的內(nèi)地公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給開曼或百慕大公司。
搭好了框架,就能以開曼或百慕大公司的名義申請(qǐng)?jiān)?a href="/zhuanti/1776.html" target="_blank">香港上市,同時(shí),在上市公司與內(nèi)地公司之間再多設(shè)立一家公司,以利于將來內(nèi)地公司具體經(jīng)營(yíng)發(fā)生變更或股權(quán)變動(dòng)時(shí)不至影響上市公司的穩(wěn)定性,起到一個(gè)緩沖的作用。
1、離岸公司注冊(cè)條件
①公司的中英文名稱3個(gè),按照不同的離岸區(qū)的規(guī)定,避免公司名字中含有不符合規(guī)定的字眼
②公司的股東和董事至少有一位,其股東和董事可以是任何國(guó)籍的,年滿十八周歲,可以是自然人或者法人,法人申請(qǐng)需要提交企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照
③公司的地址必須是在離岸法律的管轄范圍內(nèi)
④公司的注冊(cè)資本需要依據(jù)離岸注冊(cè)地不同而存在差異,其基本的注冊(cè)資本是不需要驗(yàn)資的
⑤公司的董事會(huì)議的舉行個(gè)離岸法區(qū)的要求也是存在差異的,召開董事會(huì)議需要通知公司的所有董事,有些離岸法區(qū)是允許董事會(huì)議不在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行,還允許委托他人參見,董事參加的人數(shù)也是有限定的
2、注冊(cè)離岸公司需提供以下材料
①公司股東董事身份證(或護(hù)照)復(fù)印件、個(gè)人住址(或通信地址)、聯(lián)絡(luò)電話
②簽署委托書、協(xié)議書
3、離岸公司注冊(cè)流程
①核準(zhǔn)公司名稱,我們將代為查冊(cè);
②填寫委托書并簽署協(xié)議書;
③交付預(yù)付金(按照協(xié)商的金額);
④到政府各部門辦理有關(guān)手續(xù);
⑤交接全套注冊(cè)公司文件并收余款(公司資料可直接寄到您指定的地點(diǎn));
注:以上描述是一般離岸公司注冊(cè)流程,根據(jù)不同國(guó)家地區(qū),注冊(cè)情況會(huì)有所差異。
注冊(cè)地 | 運(yùn)用范圍 | 注冊(cè)費(fèi)用 | 所需時(shí)間 | 后續(xù)管理 |
香港公司 | 品牌包裝、資金運(yùn)作、稅務(wù)籌劃 | RMB7,580 | 8-10個(gè)工作日 | 年審與報(bào)稅 |
開曼公司 | 海外上市,稅務(wù)籌劃,私募基金設(shè)立 | RMB27,000 | 約35個(gè)工作日 | 年審 |
美國(guó)公司 | 便利國(guó)際貿(mào)易,規(guī)避貿(mào)易壁壘,方便上市 | RMB8,000-11,900 | 約20個(gè)工作日 | 年審與報(bào)稅 |
英國(guó)公司 | 離岸業(yè)務(wù)通行全球,國(guó)際品牌建立 | RMB4,800 | 10-14 個(gè)工作日 | 年審 |
塞舌爾公司 | 身份隱秘,資金進(jìn)出自由 | RMB5,300 | 8-12個(gè)工作日 | 年審 |
薩摩亞公司 | 完全免稅,資金籌劃適用 | RMB7,000 | 8-12個(gè)工作日 | 年審 |
新加坡公司 | 稅務(wù)優(yōu)惠多,國(guó)際貿(mào)易經(jīng)營(yíng)最佳注冊(cè)地之一 | RMB12,300 | 10-15個(gè)工作日 | 年審與報(bào)稅 |
毛里求斯公司 | 免交任何稅項(xiàng),募集資金容易 | RMB117,650 | 約10-15個(gè)工作日 | 年審 |
阿聯(lián)酋公司 | 便利中東生意,無信息互換協(xié)議 | RMB140,000 | 30-45個(gè)工作日 | 年審 |
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1、在注冊(cè)離岸公司的時(shí)候,首先要全面了解注冊(cè)地的相關(guān)稅法、外匯管制、金融政策、法律等,同時(shí)要選擇最適合自己注冊(cè)的地區(qū)進(jìn)行注冊(cè),而不能盲目。
2、企業(yè)要防范或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),在選擇離岸公司的時(shí)候,首先要熟悉當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)或要找從事過相關(guān)工作的律師進(jìn)行咨詢,盡量減少注冊(cè)之后不必要的問題出現(xiàn)。
3、在選擇注冊(cè)地的時(shí)候,應(yīng)該聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際情況以及產(chǎn)品銷售地的實(shí)際情況,不能盲目以稅收的減免制度來選擇注冊(cè)地。
4、選擇一些資質(zhì)的機(jī)構(gòu),需要提醒一些企業(yè),不要盲目選擇收費(fèi)低廉的中介機(jī)構(gòu),因?yàn)樵谶@種情況下,風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也相對(duì)較高。要全面衡量中介機(jī)構(gòu)的實(shí)力。
注冊(cè)離岸公司門檻低,卻可以最大程度的解決國(guó)際貿(mào)易中的各種難題,通過注冊(cè)離岸公司進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易就可以放松外匯管制、規(guī)避貿(mào)易壁壘、降低運(yùn)營(yíng)成本,提升企業(yè)形象,而且有助于企業(yè)境外上市。